D.lgs. Semplificazione degli adempimenti tributari
D.lgs. Semplificazione degli adempimenti tributari
Il decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1 persegue la finalità di razionalizzare e armonizzare gli obblighi dichiarativi, mediante una riduzione degli adempimenti tributari, nonché di incrementare i servizi digitali resi dall’Agenzia delle Entrate in un’ottica di miglioramento e semplificazione del rapporto Fisco-contribuente.
Le principali novità riguardano:
- Semplificazione della dichiarazione dei redditi per i lavoratori dipendenti e pensionati
Il decreto semplifica i modelli per le dichiarazioni relative ai redditi, all’IRAP e all’IVA ed estende il modello semplificato delle persone fisiche a tutti i contribuenti non titolari di partita IVA.
- Ampliamento della platea per accedere alla precompilata
Il decreto rende la precompilata più trasparente e la estende a nuovi soggetti. Nello specifico, viene prevista l’inclusione dei contribuenti persone fisiche titolari di partita IVA e viene esteso l’utilizzo del modello semplificato per tutte le tipologie di reddito percepito.
- Rimodulazione del calendario fiscale
Il decreto rimodula alcuni termini di presentazione delle dichiarazioni fiscali. Le scadenze del 730 nonché quelle per la presentazione del modello redditi vengono entrambe fissate al 30 settembre 2024. La norma prevede, altresì, che dall’anno 2025 le dichiarazioni in materia di imposte sui redditi, di IRAP e di IRES possono essere presentate a partire dal 1° aprile.
- Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA)
Gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) sono uno strumento che permette a professionisti e imprese di verificare il grado di affidabilità nel tempo e la presenza di eventuali anomalie fiscali e favorisce la loro collaborazione spontanea.
Gli ISA tengono conto degli specifici modelli di business, escludendo fattispecie eccezionali (avvio o cessazione attività, svolgimento non normale dell’attività). I contribuenti che presentano elevati punteggi di affidabilità, che permangono nel tempo, possono ottenere diverse agevolazioni premiali.
La revisione degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) è finalizzata alla loro razionalizzazione e tiene conto delle evoluzioni della classificazione delle attività economiche ATECO.
Con il Decreto MEF 24 aprile 2025 pubblicato nella GU del 28.05.2025 n. 122 - Supplemento Ordinario n. 20, sono state approvate le modifiche agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) applicabili al periodo d'imposta 2024.
Le risultanze dell’applicazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale, integrati con le modifiche approvate con il presente decreto, determinate anche a seguito della dichiarazione di ulteriori componenti positivi di reddito per migliorare il profilo di affidabilità, rilevano ai fini:
- dell’accesso al regime premiale di cui al comma 11 dell’art. 9-bis del decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50;
- e delle attività di analisi del rischio di evasione fiscale, di cui al successivo comma 14 del medesimo art. 9-bis.
Le modifiche sono finalizzate ad aggiornare gli ISA alla luce della nuova classificazione ATECO 2025, entrata in vigore dal 1° gennaio 2025, e includono correzioni per tener conto di quanto segue:
- tensioni geopolitiche internazionali;
- aumento dei prezzi energetici e alimentari;
- rialzo dei tassi d’interesse.
Per adeguare gli ISA alla nuova realtà economica, vengono, poi, considerati elementi ulteriori, quali:
- indici di concentrazione della domanda e dell’offerta per area territoriale così da tenere conto di situazioni di vantaggi o svantaggi competitivi relativi alla collocazione territoriale;
- misure di ciclo settoriale per tener conto degli effetti dell’andamento;
- l’aggiornamento delle analisi territoriali a livello Comunale a seguito dell’istituzione di nuovi comuni e della ridenominazione di altri comuni nel 2024.
Inoltre, viene previsto che l’Agenzia delle Entrate fornisca tempestivamente e con strumenti telematici ai contribuenti, tenuti al loro calcolo, le informazioni in suo possesso nonché i software di ausilio alla compilazione e alla trasmissione dei dati.
Aggiornamento del 5 giugno 2025